Belastingopbrengsten

In dit hoofdstuk worden de ontwikkelingen op het gebied van de netto belastingopbrengsten en de mutaties bestemmingsreserves toegelicht.

 

De inkomsten van het waterschap worden hoofdzakelijk bepaald door de belastingopbrengsten. De belastingen bestaan voor de taak watersysteembeheer uit de heffing van de omslagen ingezetenen, gebouwd, ongebouwd, natuur en de verontreinigingsheffing. Voor de taak zuiveringsbeheer is er de zuiveringsheffing. De netto belastingopbrengsten bestaan uit de bruto belastingopbrengsten minus de kwijtschelding en oninbaarheid. De prognose is gebaseerd op de prognose van het Noordelijk Belasting Kantoor over het eerste kwartaal 2023. 

Watersysteembeheer

Watersysteemheffing Ingezetenen
Ten opzichte van de begroting wordt er een hogere opbrengst voorzien van € 69.000.  
Het aantal heffingseenheden is de laatste jaren meer gestegen dan was voorzien. De gemiddelde jaarlijkse stijging vanaf 2017 wordt nu als uitgangspunt genomen. Het hoger aantal opgelegde heffingseenheden in de voorgaande jaren heeft een verhogend effect in het huidige jaar.  

Watersysteemheffing Gebouwd
De meeropbrengst van de categorie gebouwd in de 1ste voortgangsrapportage 2023 bedraagt ten opzichte van de begroting € 4,1 miljoen. Dit bedrag is opgebouwd uit twee componenten, namelijk een meeropbrengst over voorgaande jaren van € 1,3 miljoen en een meeropbrengst van € 2,8 miljoen over het jaar 2023. 

Voorgaande jaren:
Aan het eind van 2022 is bij het opstellen van de jaarrekening 2022 door het Noordelijk belastingkantoor een inschatting gemaakt van de nog op te leggen aanslagen over het jaar 2022. Hierbij is uitgegaan van het stijgingspercentage van de WOZ-waarde zoals die door de Waarderingskamer was afgegeven. Dit percentage bedroeg 8,3% ten opzichte van de WOZ-waarde uit 2021. Bij het opstellen van de eerste kwartaalrapportage bleek dat de totale WOZ-waarde ten opzichte van 2021 met 10,9% was gestegen. Dit houdt in dat de opbrengst van de nog op te leggen aanslagen nog eens 2,6% stijgt ten opzichte van de gerealiseerde opbrengst gebouwd 2022 van € 50.960.000. Dit is afgerond € 1,3 miljoen
De te lage inschatting van de WOZ-waarde is mede een gevolg van het feit dat een aantal gemeenten in 2022 een achterstand had bij de aanlevering van de gegevens aan de Landelijke Voorziening Waardering Onroerende Zaken (LV-WOZ). Deze achterstand heeft de juiste inschatting van de balanspost aan het eind van 2022 ernstig bemoeilijkt. Deze achterstand is in het eerste kwartaal van 2023 ingelopen waardoor een betere inschatting kon worden gemaakt van de definitieve opbrengst gebouwd over het jaar 2022.

2023:
De WOZ-waarde voor de berekening van de tarieven 2023 is gebaseerd op de prognose van het tweede kwartaal 2022 en is eind augustus 2022 ontvangen. Op deze prognose is voor de waarde van 2023 een stijgingspercentage van 10,5% toegepast op de WOZ-waarde die op dat moment bekend was. Ten opzichte van de begroting 2022 is de WOZ-waarde in de begroting 2023 met 12,93% toegenomen. Op basis van de eerste kwartaalrapportage wordt nu rekening gehouden met een stijging ten opzichte van 2022 van 18,8%. Naaste de reguliere stijging van de waarde werkt ook de hogere gerealiseerde WOZ-waarde over het jaar 2022 mee in de hogere WOZ-waarde in 2023. Ten opzichte van de begroting 2023 stijgt de WOZ-waarde met 5,2%. Hierdoor stijgt ook de opbrengst over het jaar 2023 met 5,2% wat neerkomt op (5,2% van € 53.328.000) afgerond € 2,8 miljoen.

Ten opzichte van de begroting wordt er een hogere opbrengst voorzien van € 2.798.000. De afgelopen jaren is, bij stijgende WOZ-waarden, gebleken dat de daadwerkelijke stijging van de WOZ-waarde hoger uitpakt dan de informatie van de waarderingskamer aangeeft. Daarnaast heeft een hoger aantal opgelegde heffingseenheden in de voorgaande jaren ook een verhogend effect in het huidige jaar. 

Watersysteemheffing  Ongebouwd
Ten opzichte van de begroting wordt er een lagere opbrengst voorzien van € 81.000. 

Zuiveringsbeheer

Verontreinigingsheffing woningen
Ten opzichte van de begroting wordt er een lagere opbrengst voorzien van € 53.000. 
Dit is het gevolg van het niet doorvoeren van het verlagen van de opbrengst verontreinigingsheffing bij het vaststellen van de begroting, terwijl het tarief wel met 5% is gedaald. 

Zuiveringsheffing bedrijven 
Voor de tabelbedrijven wordt een daling verwacht van 3.700 vervuilingseenheden (€ 217.000). Dit is gebaseerd op de realisatie van de afgelopen jaren. 

Zuiveringsheffing woningen 
Ten opzichte van de begroting wordt er een hogere opbrengst voorzien van € 91.000. Het aantal heffingseenheden is de laatste jaren meer gestegen dan was voorzien. De gemiddelde jaarlijkse stijging vanaf 2017 van de heffingseenheden ingezetenen wordt nu als uitgangspunt genomen Deze stijging bij de heffingseenheden ingezetenen heeft een gelijk effect bij de verontreinigings- zuiveringsheffing woningen waarbij er rekening wordt gehouden met het effect van invoering van de alleenwonendenregeling in het desbetreffende invoeringsjaar. De hoger aantal opgelegde heffingseenheden in de voorgaande jaren hebben een verhogend effect in het huidige jaar.   

Kwijtschelding 
Wetterskip Fryslân hanteert per 1-1 -2023 voor de kwijtschelding de vermogensnorm verruiming. Op dit moment is er nog geen aanleiding de raming aan te passen. Bij de volgende rapportage is daar een beter beeld van.