Jaarrekening - Exploitatie

Tijdens het uitvoeren van het beleid geldt de hoofdregel dat het algemeen bestuur (beleidsmatige en/of financiële) budgetoverschrijdingen autoriseert. Het dagelijks bestuur legt begrotingswijzigingen ter autorisatie vooraf voor aan het algemeen bestuur. Hiermee vraagt het dagelijks bestuur toestemming voor het te realiseren beleid en de besteding van het benodigde bedrag.  
Het dagelijks bestuur is bevoegd zonder toestemming vooraf van het algemeen bestuur de netto-kosten van een programma met 5% te overschrijden (met een maximum van € 500.000). De inzet van de financiële middelen moet in dat geval wel passen binnen het vastgestelde beleid. Ook moet het dagelijks bestuur de hiervoor benodigde financiële ruimte elders binnen de begroting kunnen vinden. Kortom de gewijzigde inzet van financiële middelen mag niet een uitzetting van de begroting tot gevolg hebben.
Bovenstaande is vastgelegd in de verordening beleids- en verantwoordingsfunctie Wetterskip Fryslân ex art. 108 waterschapswet. 

Alleen als de omstandigheden een autorisatie vooraf niet mogelijk maken, moet het dagelijks bestuur achteraf een voorstel voor een begrotingswijziging voorleggen. Als het algemeen bestuur daarmee instemt, is de besteding alsnog geautoriseerd.

Het algemeen bestuur kan bepalen of er bestemmingsreserves worden gevormd vanuit het te bestemmen resultaat. Dit kan ook als er een negatief te bestemmen resultaat is. De te vormen bestemmingsreserves gaan dan direct ten laste van de algemene reserve. 

Belangrijk om hierbij in het oog te houden is de weerstandsratio. De bestemmingsreserves tellen immers niet mee in het weerstandsvermogen.
In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing is de weerstandsratio becijferd en komt deze, op basis van deze jaarrekening, ver boven de norm uit. Daarmee is er ten aanzien van het weerstandsvermogen geen belemmering om nieuwe bestemmingsreserves te vormen. 

Aanvalsplan exotenbestrijding
Omdat de eliminatiewerkzaamheden voor de waternavel zoals gepland in het aanvalsplan exotenbestrijding, niet in 2023 konden worden uitgevoerd, wordt voorgesteld het budget dat in 2023 niet is benut mee te nemen in een te vormen bestemmingsreserve met korte looptijd. Zo kunnen de werkzaamheden alsnog tot en met 2027 uit gevoerd worden.

Waterconservering zandgronden
Conform de afspraak met het algemeen bestuur van 20 februari 2023 wordt het niet in 2023 uitbetaalde (subsidie)bedrag bij de jaarrekening meegenomen als dotatie aan de bestemmingsreserve.

Baggeren achterstallig onderhoud stedelijk water
Met de gemeenten is afgesproken dat het wegwerken van het achterstallig onderhoud volgens een programma wordt uitgevoerd. Dit programma loopt tot eind 2025 en is ook zo opgenomen in de meerjarenbegroting van Wetterskip Fryslân. Het wegwerken van het achterstallig onderhoud wordt conform afspraak uitgevoerd door de gemeenten, waarbij WF 50% van de kosten betaalt. De gemeenten hebben ook in 2023 niet kunnen waarmaken wat was afgesproken en daarom schuift het wegwerken van het achterstallig onderhoud door naar volgende jaren. Om in de komende twee jaar over voldoende budget te beschikken wordt voorgesteld het niet gebruikte budget toe te voegen aan de bestaande bestemmingsreserve.

Baggeren grote vaarten
Door procedures, beschikbare baggercapaciteit bij aannemers en weeromstandigheden zijn niet alle in 2023  geplande werkzaamheden  uitgevoerd. Voor de werkzaamheden die nog in 2024 moeten plaatsvinden (zoals aan de Noordervaart en Klynsmafeart, De Schoterlandse Compagnonsvaart en de Jelsumerfeart) wordt voorgesteld bij de jaarrekening 2023 een bestemmingreserve te vormen. De resterende  werkzaamheden worden allemaal in 2024 uitgevoerd.

KRW
Een deel van de uitvoering van de KRW maatregelen hebben we in 2023 niet kunnen uitvoeren. We schuiven die werkzaamheden door naar 2023. We stellen daarom voor om een deel van het nog beschikbare budget 2023 te bestemmen voor 2024, zodat we in 2024 voldoende middelen hebben om deze werkzaamheden uit te kunnen voeren.

Innovatie
In de Kaderbrief 2022-2026, waarmee het algemeen bestuur op 6 juli 2021 heeft ingestemd, is voorgesteld om het budget voor Innovatie te verlagen met € 250.000 en daarbij af te spreken dat de bestemmingsreserve innovatie jaarlijks bij een positief resultaat wordt aangevuld met hetzelfde bedrag. Ondanks dat er technisch gezien sprake is van een negatief resultaat, is het resultaat 2023 een stuk gunstiger dan begroot en stellen we in de geest van de afspraak daarom voor een bedrag van € 250.000 aan de bestemmingsreserve innovatie toe te voegen. 

Project financiële administratie
De invoering van het nieuwe financiële pakket ERPx ligt op schema en de belangrijkste onderdelen zijn volgens planning met ingang van het nieuwe boekjaar live gegaan. Het project loopt nog door in 2024. In 2024 worden nog een aantal onderdelen geïmplementeerd en afgerond waarvoor het budget in 2023 geraamd was. Het gaat hierbij o.a. om de begrotingsmodule en het inhoudelijke deel van de projecten module. Voorgesteld wordt om hiervoor een bestemmingsreserve te vormen voor een bedrag van € 310.000. 

HWBP
Bij de eindafrekening van het project Noorderhavendam te Harlingen is het werkelijke subsidiebedrag hoger vastgesteld dan de werkelijke kosten. Conform de gedragslijn uit het verleden stellen we voor dit toe te voegen aan de bestemmingsreserve HWBP.