Jaarrekening Balans per 31-12-2022

In overeenstemming met de notitie waarderingsgrondslagen is de bijdrage Hoogwaterbeschermings-programma met ingang van 2012 opgenomen onder de post immateriële vaste activa. De bijdrage 2021 van € 5.908.000 is in 2022 overgeboekt van onderhanden werk naar de geactiveerde bijdrage. De bijdrage van 2022 van € 5.956.200 is opgenomen onder de post onderhanden werk immateriële vaste activa en wordt op 1 januari 2023 geactiveerd. Dit bedrag wordt vanaf 2023 in vijf jaar afgeschreven. 

De post materiële vaste activa bestaat uit de activa van Wetterskip Fryslân. Het verloop van de materiële vaste activa is als volgt:

De post financiële vaste activa is als volgt samengesteld:

In de Wet Financiering decentrale overheden is vastgelegd dat waterschappen de middelen die zij tijdelijk niet voor hun publieke taken nodig hebben in de Rijksschatkist moeten aanhouden. Het Rijk beoogt hiermee de overheidsschuld (EMU-schuld) te verlagen. Alleen overtollige middelen die een drempelbedrag te boven gaan moeten we tijdelijk overboeken naar het Rijk. Hierna verantwoorden we het gebruik van het  drempelbedrag.

Het drempelbedrag voor het verslagjaar 2022 is € 3.658.000, gebaseerd op een percentage van 2,0% van het begrotingstotaal.  In 2022 werd in maart het drempelbedrag  bereikt. Vanaf dat moment zijn de overtollige liquide middelen bij de Rijks schatkist aangehouden. Aan het eind van 2022 was een bedrag van €  37.007.500 uitgezet bij de Rijksschatkist. Vanaf de tweede helft van september wordt rente vergoed op het uitstaande saldo.

Met betrekking tot debiteuren maken we de volgende onderverdeling:

Van de totale post kortlopende vorderingen is de post overige vorderingen direct opeisbaar. De invordering van de belastingdebiteuren vindt voor ongeveer 60% plaats via een automatische incasso waarbij het bedrag in 10 termijnen wordt betaald. De aanslagen die niet via een automatische incasso worden betaald, zijn drie maanden na dagtekening van de aanslag invorderbaar. Deze verhouding geldt ook voor de nog vast te stellen aanslagen. Het bedrag aan nog af te dragen ontvangsten is in de eerste week van 2023 ontvangen. Vanaf 2020 is door het Noordelijk Belastingkantoor een andere berekeningswijze toegepast voor het bepalen van de post voorziening dubieuze debiteuren. Op basis van historische gegevens is bepaald welk percentage van de opgelegde aanslagen uiteindelijk oninbaar wordt geleden. Over deze nieuwe berekeningswijze heeft overleg plaatsgevonden tussen het Noordelijk Belastingkantoor en Wetterskip Fryslân. De accountants van beide organisaties hebben ingestemd met de berekeningswijze en zijn van mening dat het nu berekende bedrag een juiste afspiegeling is van het risico op oninbaarheid van de opgelegde aanslagen.

Nog vast te stellen aanslagen 
De post nog vast te stellen aanslagen bestaat uit nog vast te stellen aanslagen zuiveringsheffing van € 1.958.000  en nog vast te stellen integrale nota belastingen van € 7.768.000. Dit betreft het saldo van de nog op te leggen aanslagen aan het eind van 2022.

Op 1 januari 2018 is het Noordelijk Belastingkantoor van start gegaan met het opleggen van aanslagen. In de beginjaren van het Noordelijk belastingkantoor was de balanspost nog op te leggen aanslagen hoger dan gebruikelijk. In de afgelopen jaren is een flinke inhaalslag gepleegd en de post nog op te leggen is in de afgelopen jaren  gedaald van bijna € 4,1 miljoen naar minder dan € 2,0 miljoen aan het eind van 2022. Het opleggen van de aanslagen gebeurt zo spoedig mogelijk in 2023.

Gebouwd
De balanspost nog op te leggen aanslagen is aan het eind van 2022 ten opzichte van 2021 met ruim € 5,2 miljoen gestegen.  De relatief hoge balanspost per 31-12-2022 wordt veroorzaakt door de koppeling met de Landelijke Voorziening WOZ (LV-WOZ). Het blijkt dat nog niet alle gebouwde objecten van een waarde zijn voorzien en daarnaast is de kwaliteit ook niet altijd voldoende. Er wordt hard gewerkt om deze omissies op te lossen.  Daarnaast zijn na de invoering van de LV-WOZ de controles verwerking vanuit de LV-WOZ aangescherpt. Hierdoor is er meer uitval ontstaan dan werd verwacht. Het gevolg van de uitval is dat de desbetreffende objecten vanuit de LV-WOZ niet voorzien worden van een WOZ waarde. De handmatige correctie is een bewerkelijke aangelegenheid die nog een extra inspanning zal vragen. De inhaalslag verloopt trager dan verwacht.

Ongebouwd
Er is een klein aantal gebouwde objecten (zie uitleg hierboven) die de aanslagoplegging 2022 verhinderen. Om foutieve aanslagen te voorkomen en de aanslagen voor 2022 en verder veilig te stellen is voor blokkade van de aanslag gekozen. De handmatige correctie is een bewerkelijke aangelegenheid die een extra inspanning zal vragen. Op dit moment wordt er gewerkt om de belemmeringen voor de aanslagoplegging weg te nemen. De verwachting is dat dit in het tweede kwartaal van 2023 het geval is. Tijdens de eerste en tweede kwartaalrapportage 2023 zal over de voortgang van de werkzaamheden worden gerapporteerd.

Algemene reserves 
Algemene reserve watersysteembeheer 
Bij de behandeling van de begroting 2023 op 20 december 2022 heeft het algemeen bestuur besloten de minimumnorm voor de reserve van de taak watersysteembeheer vast te stellen op € 5,8 miljoen. 

Algemene reserve zuiveringsbeheer 
Op 20 december 2022 is de minimum norm voor algemene reserve zuiveringsbeheer aangepast. De minimale norm is vastgesteld op € 2,2 miljoen. 

Bestemmingsreserve voor tariefsegalisatie 
Reserve voor tariefsegalisatie 
De bestemmingsreserve voor tariefegalisatie wordt over het algemeen ook wel egalisatiereserve genoemd. Het hebben van een egalisatiereserve is geen verplichting. Door gebruik te maken van het principe van een sluitende begroting worden reserves niet meer gebruikt om de exploitatie te voeden. Daarom is de egalisatiereserve niet meer van toepassing.

Bestemmingsreserves 
In paragraaf 'Onttrekkingen aan overige bestemmingsreserves en voorzieningen' lichten we de onttrekkingen uit de overige bestemmingsreserves toe.

Voor de toelichting op de voorzieningen, zie paragraaf 'Onttrekkingen aan overige bestemmingsreserves en voorzieningen'.

Schulden aan kredietinstellingen 
Het waterschap heeft een overeenkomst rekening-courant met de Nederlandse Waterschapsbank.  Aan het begin van 2022 had deze rekening een negatief saldo van € 6,7 miljoen. Aan het eind van 2022 had de rekening courant een saldo van € 7,5 miljoen negatief. Op grond van de voorschriften is het negatief saldo gepresenteerd onder de kortlopende schulden.

Overlopende passiva 
De overlopende passiva zijn kosten (verplichtingen) die betrekking hebben op 2022, waarvan de betaling in 2023 plaatsvindt. Ook zijn er enkele bedragen opgenomen die betrekking hebben op 2023, maar in 2022 vooruit zijn ontvangen. Hieronder is de post overlopende passiva verder uitgesplitst

Voorzuivering Zuivelafvalwater Workum VOF 
Wetterskip Fryslân staat, via Wetterskip Fryslân Deelnemingen BV, voor een periode van tien jaar garant voor een eventueel verlies van Voorzuivering Zuivelafvalwater Workum VOF tot een bedrag 
van maximaal € 113.445 per jaar. Deze garantstelling is ook verstrekt aan de bank waar de financiering is ondergebracht. Deze garantstelling is van toepassing tot 31 december 2022.

Unie van Waterschappen 
De Unie van Waterschappen is eigenaar van het Uniekantoor in Den Haag. Voor de financiering van dit pand is in het verleden een lening met hypothecaire zekerheid afgesloten. Vanwege de lage rentestand is een duidelijk financieel voordeel te behalen. Hiertoe is de hypotheek omgezet naar een geldlening voorzien van een borgtochtverklaring van de waterschappen. De borgstelling geldt voor een bedrag van circa € 4.810.614. De totale borgstelling wordt verdeeld in de verhouding die ook geldt voor de verdeling van de Uniecontributie. Op basis van de verdeling van de Uniecontributie in 2022 bedraagt het maximale bedrag voor Wetterskip Fryslân € 245.341 (5,1%).